Comment maximiser votre déduction d’impôt pour le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) en 2026.

Épargner pour votre première maison peut sembler un véritable défi. Pour faciliter les choses, le gouvernement fédéral a présenté le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) en 2023 — une façon avantageuse sur le plan fiscal pour les Canadiens de mettre de l’argent de côté en vue d’un achat immobilier. En 2026, le CELIAPP demeure la solution de choix pour ceux qui veulent constituer une mise de fonds tout en réduisant leur facture d’impôt.

L’un des plus grands avantages du CELIAPP est la déduction d’impôt offerte lorsque vous y cotisez. Tout comme avec un régime enregistré d’épargneretraite (REER), les cotisations à un CELIAPP peuvent réduire votre revenu imposable pour l’année, tandis que la croissance des placements à l’intérieur du compte demeure libre d’impôt. Toutefois, contrairement au REER, il n’existe pas de règle des « 60 premiers jours » : pour demander une déduction pour 2025, vos fonds doivent être versés au compte au plus tard le 31 décembre.

Comprendre comment fonctionne la déduction fiscale du CELIAPP — et comment en tirer le maximum — peut faire une grande différence au moment de produire votre déclaration de revenus. Entre les limites annuelles de cotisation de 8 000 $ et la possibilité de combiner le CELIAPP avec d’autres programmes d’accès à la propriété, comme le Régime d’accession à la propriété (RAP), les Canadiens disposent de plusieurs stratégies pour optimiser ce compte. Voici ce que vous devez savoir pour maximiser la déduction de votre CELIAPP cette année et la déclarer correctement. 

En un coup d’œil : les bases de la déduction CELIAPP 2026.

Le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) est un régime enregistré conçu pour aider les Canadiens à accéder au marché immobilier en combinant cotisations déductibles d’impôt et retraits libres d’impôt.

Faits rapides pour 2026 :

• Échéance : Contrairement au REER, la date limite des cotisations CELIAPP est le 31 décembre — pas de période de 60 jours.
• Aucun remboursement : Contrairement au RAP, les retraits admissibles n’ont pas à être remboursés.
• Transferts libres d’impôt : Vous pouvez transférer des fonds d’un REER vers un CELIAPP sans impôt (mais sans nouvelle déduction).           

Table des matières.

• La déduction CELIAPP expliquée.
• CELIAPP vs REER : la règle des 60 jours s’appliquetelle?
• Où déclarer vos cotisations au CELIAPP.
• Report de droits de cotisation.
• Transferts REER vers CELIAPP.
• Combiner le CELIAPP et le Régime d’accession à la propriété.
• Reporter votre déduction CELIAPP. 
   

Qu’estce que la déduction du CELIAPP et comment fonctionnetelle?

La déduction du CELIAPP permet aux Canadiens de réduire leur revenu imposable lorsqu’ils cotisent à un compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété. À l’image du REER, les cotisations sont déductibles, ce qui signifie que chaque dollar cotisé réduit le revenu imposable de la même valeur.

Exemple : Si votre revenu est de 70 000 $ en 2026 et que vous cotisez 8 000 $ à votre CELIAPP, l’ARC vous imposera comme si vous aviez gagné 62 000 $. Selon votre taux d’imposition, cela pourrait se traduire par un remboursement d’impôt de 1 700 $ à 3 800 $.

Les Canadiens peuvent cotiser jusqu’à 8 000 $ par année, avec une limite à vie de 40 000 $. Combiné à la croissance à l’abri de l’impôt et aux retraits libres d’impôt pour un achat admissible, le CELIAPP constitue un avantage important pour les acheteurs d’une première propriété. 
 

CELIAPP vs REER : la règle des 60 jours s’appliquetelle?

Si vous êtes habitué à la règle des « 60 premiers jours » du REER, vous pourriez vous demander : Si je cotise à mon CELIAPP en janvier ou février 2026, puisje demander une déduction pour l’année 2025? 

La réponse est non.

Il s’agit d’une question courante, car les cotisations à un REER versées au cours des 60 premiers jours de l’année peuvent être appliquées à l’année d’imposition précédente. Toutefois, cette règle ne s’applique pas aux cotisations à un CELIAPP.

Les cotisations à un CELIAPP sont attribuées à l’année civile au cours de laquelle elles sont versées (du 1er janvier au 31 décembre). Cela signifie qu’une cotisation effectuée en janvier ou en février 2026 s’appliquera à votre année d’imposition 2026, et non à votre déclaration de 2025 (que vous produiriez au début de 2026).

Si vous prévoyez maximiser votre déduction au CELIAPP pour une année donnée, il est donc important de vous assurer que vos cotisations sont versées avant la fin de l’année civile.

Où déclarer vos cotisations CELIAPP dans votre déclaration de revenus?

Les cotisations CELIAPP se déclarent à la ligne 20805 de la déclaration. C’est à cet endroit que la déduction est appliquée pour réduire votre revenu imposable.

Conseil de pro : Si vous avez cotisé à un CELIAPP au cours de l’année d’imposition, assurez‑vous de conserver les relevés de ces cotisations afin qu’elles soient correctement déclarées lors de la production de votre déclaration. Votre institution financière vous fournira un feuillet T4FHSA.

Un expert en impôt de H&R Block peut vous aider à vous assurer que votre déduction au CELIAPP est réclamée correctement.  

Reporter vos droits de cotisation CELIAPP.

La vie est faite d’imprévus. Peut‑être que 2025 n’était tout simplement pas l’année où vous aviez un 8 000 $ de surplus sous la main. Si vous ne cotisez pas le montant annuel maximal à votre CELIAPP chaque année, il se peut que vous puissiez reporter les droits de cotisation inutilisés à l’année suivante.

Le CELIAPP permet aux Canadiennes et aux Canadiens de cotiser jusqu’à 8 000 $ par année, jusqu’à un maximum à vie de 40 000 $. Si vous n’utilisez pas l’ensemble de vos droits de cotisation, la portion inutilisée peut être reportée pour une année, ce qui vous offre une souplesse additionnelle dans la planification de vos cotisations futures.

Voici à quoi ressemble cette « seconde chance » en pratique :

Conseil de pro : Si vous attendez trop longtemps, vous risquez de perdre définitivement ces droits de cotisation, puisque vous ne pouvez jamais cotiser plus de 16 000 $ au cours d’une même année (année en cours + report).

Faire le suivi de vos droits de cotisation disponibles peut vous aider à tirer pleinement parti de la déduction au CELIAPP lorsque vous épargnez en vue de l’achat de votre première propriété. 

Transferts REER → CELIAPP : avezvous droit à une deuxième déduction?

C’est une idée astucieuse : si une cotisation à un CELIAPP vous donne droit à un avantage fiscal, pourriez‑vous simplement transférer des fonds de votre REER à votre CELIAPP et obtenir une deuxième déduction? Malheureusement, le transfert de fonds entre ces comptes enregistrés ne donne pas droit à une seconde déduction fiscale.

En effet, les cotisations à un REER ont déjà permis d’obtenir une déduction fiscale au moment où l’argent y a été versé. Le transfert de ces fonds vers un CELIAPP est considéré comme un transfert à imposition différée, ce qui signifie qu’il ne génère aucune déduction additionnelle. Cela dit, il s’agit d’un excellent moyen de transférer des fonds initialement destinés à la retraite vers un compte permettant des retraits non imposables en vue de l’achat d’une propriété.

Si vous n’êtes pas certain de l’incidence que des transferts entre comptes d’épargne peuvent avoir sur votre situation fiscale, il peut être utile de consulter un expert en impôt de H&R Block avant d’apporter des changements.

Doubler votre pouvoir d’achat : combiner le CELIAPP et le RAP.

Peut‑on utiliser les deux? Oui. Les Canadiennes et les Canadiens peuvent tout à fait utiliser à la fois le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) et le Régime d’accession à la propriété (RAP) lors de l’achat d’une propriété admissible. En fait, en 2026, il s’agit de la stratégie par excellence pour maximiser votre mise de fonds.

Le Régime d’accession à la propriété permet aux Canadiens admissibles de retirer jusqu’à 60 000 $ de leur REER afin d’acheter ou de construire une habitation. De son côté, le CELIAPP permet d’effectuer des retraits admissibles à l’abri de l’impôt. En combinant ces deux programmes, vous pouvez augmenter les sommes disponibles pour l’achat de votre propriété tout en profitant des avantages fiscaux propres à chacun. Pour un couple, cela représente un potentiel de plus de 200 000 $ (croissance du CELIAPP comprise) en épargne fiscalement avantageuse.

Planification stratégique : peut‑on reporter la déduction au CELIAPP?

La planification fiscale repose autant sur le moment que sur la méthode. Dans certains cas, les Canadiennes et les Canadiens peuvent choisir de retarder la demande de la déduction au CELIAPP, même si la cotisation a déjà été effectuée.

Par exemple, si votre revenu est plus faible au cours de l’année actuelle (si vous êtes étudiant ou entre deux emplois, par exemple), vous pourriez préférer demander la déduction au cours d’une année ultérieure, lorsque votre revenu et votre taux d’imposition seront plus élevés. Cette stratégie peut permettre de maximiser l’avantage fiscal de la déduction, dans une année où elle aura un impact plus important pour le déclarant.

Si vous n’êtes pas certain du moment le plus avantageux pour demander votre déduction au CELIAPP, consulter un expert en impôt de H&R Block peut vous aider à déterminer la meilleure option selon votre situation.

Questions fréquentes.

Obtenez de l’aide pour demander votre déduction CELIAPP.

Épargner en vue de l’achat de votre première propriété représente une étape importante, et bien comprendre le fonctionnement de programmes comme le CELIAPP peut réellement faire une différence au moment de l’impôt. S’assurer que vos cotisations sont déclarées correctement et que vous maximisez les déductions auxquelles vous avez droit peut vous aider à tirer le maximum de votre épargne.

Un expert en impôt de H&R Block peut veiller à ce que votre déduction au CELIAPP soit réclamée adéquatement et que votre déclaration reflète l’ensemble des avantages, crédits et déductions auxquels vous êtes admissible.

Nous sommes là pour vous aider à ne laisser aucun dollar de côté. De la préparation exacte de votre déclaration à la compréhension de votre admissibilité aux prestations, nos experts en impôt vous accompagnent à chaque étape.